Australiese Stock Options Belasting

Global Tax Guide: Australië Die wêreldwye belasting gids verduidelik die belasting van aandele toekennings in 38 lande: voorraad opsies, beperkte voorraad, beperk voorraad eenhede, prestasie-aandele, aandeelwaarderingsregte en werknemer voorraad aankoop planne. Die land profiele word gereeld hersien en bygewerk word as wat nodig is. Ons doen ons bes om die skrif lewendige hou. Maksimeer jou voorraad vergoeding winste en te verhoed dat foute groot inhoud en bekroonde gereedskap wat jy nodig 'n Premium lidmaatskap om hierdie funksie. Dit sal jou volle toegang tot ons bekroonde inhoud en gereedskap op werknemer voorraad opsies gee, beperk voorraad / RSUs, SARS, ESPPs, en nog baie meer. Wie word 'n Premium lid Sien ons lang lys van betalende intekenaars. Is jy 'n finansiële of rykdom adviseur Youll meer wil weet oor MSO Pro Lidmaatskap leer. Vergeet jou gebruikersnaam en wagwoord Klik hier en ons sal probeer om jou te help vind it. Australia wil Dubbele Belasting werknemer Stock Options End deur Mary Swire, belasting-Nuus, Hong Kong 1 April 2005 Australias federale regering is van plan om nuwe OECD neem riglyne, die voorkoming van die dubbele belasting van aandele-opsies in planne aandeel werknemer vir werkers in die buiteland werksaam is. Volgens 'n verslag in die Australiese koerant The Age, 'n voorgestelde wetsontwerp sal die belasbare opbrengs van werknemer voorraad verdeel beplan proporsioneel tussen die twee lande, afhangende van hoe lank die aandele word gehou in elke land. September verlede jaar, die OECD uitgereik 'n reeks aanbevelings wat ontwerp is om 'n gemeenskaplike interpretasie van hoe Belastingverdragen van toepassing met betrekking tot werknemers of direkteure wat voorraad-opsies te ontvang as deel van hul vergoeding te bereik. Die Organisasie het nou het hierdie aanbevelings, saam met 'n reeks van ander voorgestelde wysigings aan die model dubbelbelastingooreenkoms konvensie, 'n tydperk van konsultasie blywende tot aan die einde van die maand. Verduidelik die ouderdom hoe Australias nuwe reëls sal werk, KPMG belasting vennoot Martin Morrow waargeneem: Hierdie reëls is op soek om te sê nie, sal ons nie behandel wat as 'n kapitaalbate maar as inkomste uit 'n aandeleskema vir werknemers, wat beteken dat dit sal slegs wees belas word in verhouding tot die persone diens in Australië as dit betrekking het op daardie diens in Australië (in die geval waar prestasie hekkies voldoen moet word). Dit is gerapporteer dat ongeveer 'n miljoen van Australias nege-miljoen mense tans besig overseas. What hierdie dokument isnt - a la DISCLAIMER: Ek is nie 'n rekenmeester. Die mense wat bygedra het tot hierdie dokument is waarskynlik nie rekenmeesters. Hierdie dokument is nie belastingadvies. Hierdie dokument nie in ag neem jou individuele omstandighede. As jy hierdie dokument te lees, jy stem saam dat jy nie my aanspreeklik wees vir enige skade wat deur enige aksies wat jy het as gevolg van die lees van hierdie dokument sal hou. Hierdie dokument word op 'n AS IS BASIS, SONDER WAARBORGE OF DELIVERY VAN enige aard, hetsy uitdruklik of geïmpliseer, insluitende, sonder beperking, waarborge of voorwaardes ingesluit, nie-inmenging, VERHANDELBAARHEID of GESKIKTHEID VIR 'N SPESIFIEKE DOEL. U is self verantwoordelik vir die bepaling van die toepaslikheid van die gebruik of hierdie dokument herverdeling en aanvaar enige risiko's wat verband hou met dit te lees of om enige advies daaruit. Wat hierdie dokument is wanneer ek ontvang voorraad opsies van 'n maatskappy, het ek gevind dat dit ongelooflik moeilik om te verstaan ​​wat my belasting verpligtinge was. Die ATO webwerf beskryf die belasting reëls vir aandele en aandele-opsies in ongelooflik generiese rekeningkundige terme. In die besonder, was daar baie min oorvleueling gebruik tussen die terme geskryf in my aandeleskema vir werknemers dokument wat deur my maatskappy, en die terme op die ATO webwerf. Hierdie dokument is 'n poging deur om my interpretasie in eenvoudige Engels van die Australiese belasting wette te spreek soos van toepassing op werknemer gedeel skemas wat aangebied word deur tipiese tegnologie starters. Dit is bedoel om 'n gesamentlike werk, bedryf op GitHub wees, en bydraes kan óf gedoen word deur die verhoging van kwessies, of deur die indiening trek versoeke. Dit is ook 'n poging om my interpretasie van die belasting wette teen die algemene begrip van elkeen van hierdie dokument lees bekragtig. In daardie trant, is daar waarskynlik foute (moontlik 'n paar groot) wat ek gemaak het, so as jy dink ek is verkeerd in enige iets, asseblief 'n probleem in te samel of 'n trek versoek. Wie hierdie dokument is bedoel vir die eerste plek, is hierdie dokument bedoel vir myself (James Roper) om my begrip van Australiese belasting wette te verduidelik met betrekking tot die werknemer aandeleskemas dat ek 'n deel van. In die tweede plek is hierdie dokument bedoel vir mense wat in 'n soortgelyke situasie vir my. Dit wil sê, hulle is 'n Australiese inwoner wat belasting moet betaal in Australië, hulle werk vir 'n begin, en hulle het aandele of aandele-opsies van hul maatskappy ontvang. Dit is bedoel om hulle vertroud te maak met 'n paar van die reëls, begrippe en kompleksiteit van die Australiese belasting wet met betrekking tot voorraad opsies. Dit is nie belastingadvies. Sien jou rekenmeester. Derdens, is hierdie dokument bedoel vir die belasting kantoor. Die blote bestaan ​​van hierdie dokument is 'n aanduiding dat die ATO webtuistes verduideliking van die Australiese belasting wet vir aandeleskemas ontbreek wanneer dit kom by die toepassing daarvan te skemas wat algemeen aan werknemers van tegnologie starters deel. Die bewoording wat in hierdie dokument mag nuttig as 'n begin tot die verbetering van die inhoud van die ATO webwerf op so 'n manier dat die deelnemers in tegnologie begin werknemer aandeleskemas kan maklik verband hou met sal wees. Die tipiese tegnologie begin aandeleskema vir werknemers Natuurlik, elke werknemer aandeleskema is anders. Maar die werknemer aandeleskemas wat aangebied word deur tegnologie begin ups is gewoonlik baie soortgelyk van 'n belasting perspektief. Dit is veral waar as jou werknemer aandeleskema is vir 'n Silicon Valley gebaseerde begin, in Silicon Valley aandeleskemas werknemer is so algemeen en so goedkoop om op te rig wat gewoonlik Theres net 'n sjabloon wat die maatskappy vul, en dis al wat dit nodig het. Vir Australiese maatskappye, dinge is (skynbaar) 'n veel moeiliker en baie duurder, maar tog die bedoeling is dieselfde. So 'n tipiese werknemer aandeleskema kan soos volg lyk: Jy is 'n aantal opsies toegestaan ​​teen 'n trefprys. Jy mag gehad het om 'n baie klein (baie kleiner as die trefprys) aanvanklike prys te betaal om die opsies te koop, of hulle mag gewees het wat aan jou gegee vir gratis. Die opsies vestig oor 'n tydperk van die tyd, gewoonlik 4 jaar. 25 frokkie na die eerste jaar, en dan geleidelik óf elke maand of elke kwartaal na 'n klein hoeveelheid baadjies totdat hulle is almal berus. Jy kan enige berus gedeelte van aandele uit te oefen op enige tyd. Om manier om aandele te koop teen die trefprys te oefen. As jy die maatskappy te verlaat voordat die 4 jaar is op, jy verloor 'n ongevestigde aandele. Die setel gedeelte wat jy kan uitoefen binne 'n sekere tydperk, byvoorbeeld, 90 dae, anders sal jy dit verloor as well. Op 'n sekere punt in die toekoms, miskien na 7 jaar, sal die opsies verval en jy sal hulle verloor as jy hulle havent uitgeoefen deur daardie datum. Daar is 'n paar ander aspekte van 'n tipiese werknemer aandeleskema aangebied in tegnologie starters wat nie so interessant kan wees vir jou, maar is belangrik in sekere dele van die belasting wet, indien enige van hierdie punte hoef te hou waar is, dan dele van hierdie dokument mag nie op jou van toepassing: Die aandele / opsies is gewone aandele. Dit lei tot die vraag, wat is 'n buitengewone aandeel Die mees algemene nie gewone aandeel in tegnologie starters is voorkeuraandele. Voorkeuraandele bedoel wanneer die maatskappy verkoop word, voorkeur aandeelhouers kry die eerste stuk van die pie, gewoonlik ter waarde van wat hulle belê het. Dit is 'n versekeringspolis, indien die maatskappy slegte gaan, ten minste kry hulle wat hulle sit in die rug voordat iemand anders geld maak. Hierdie tipe van aandele word gewoonlik gegee aan waagkapitaliste wanneer hulle belê in die begin. Hulle is nooit aan werknemers. Daar is 'n paar ander vorme van aandele, maar in 'n tipiese werknemer aandeleskema in tegnologie starters, die aandele is gewone. Jou opsies / aandele is nie meer as 5 van die maatskappy of meer as 5 van die stemreg. Tensy jy 'n stigter van jou besigheid, jou opsies is waarskynlik net gee jou 'n fraksie van 'n persent van die maatskappy. Die aandeleskema word verleen tot ten minste 75 van die Australiese inwoner werknemers van die maatskappy. Dit sal die geval in 'n tipiese tegnologie begin wees. 'N Finale noot, die Australiese belasting wette verander in 2009. Hierdie dokument is slegs praat oor aandele wat na die wette verander. Wanneer dit kom by belasting voorraad opsies, een van die belangrikste terme wat jy sal teëkom is die afslag. Die afslag is die verskil tussen die trefprys, en die waarde van die aandeel. Sy effektief die afslag wat jy ontvang wanneer jy die aandele te koop, wat jy andersins wouldnt gekry het as jy didnt het die voorraad opsie waarmee jy dit koop op daardie laer trefprys. Billike markwaarde Nog 'n belangrike term is die billike markwaarde. Sedert die maatskappy julle werk vir 'n begin, die waarde van die aandeel is nie so reguit vorentoe as net te kyk na die prys op die aandelemark, omdat jou maatskappy nog nie gelys op die aandelemark. Die aandele doen egter 'n 'n waarde, en gedurende hierdie stadium van nie gelys, hierdie waarde is die billike markwaarde. In 'n tipiese aandeleskema, kan jy jou maatskappy wat die billike markwaarde van die aandeel was te eniger tyd vra (of kry 'n tafel van al die pryse van die aandele oor tyd), en hulle sal dit vir jou gee. Kapitaalwinsbelasting In Australië, is daar hierdie vreemde heerskappy oor 'n kapitaalwins afslag. Hierdie reël is ongelooflik betrokke by werknemer aandeleskemas, dus moet ons dit hier verduidelik. Wanneer jy inkomste ontvang van 'n werkgewer, wat inkomste ingereken by jou totale belasbare inkomste, en dan betaal jy belasting op daardie, soos normaal. As jy 'n wins te maak uit die verkoop van 'n bate (bv 'n belegging eiendom of aandele), is dit genoem 'n kapitaalwins, en daardie wins tel teenoor jou totale belasbare inkomste, en dan betaal jy belasting op daardie, soos normaal. Behalwe, as jy die bate besit vir meer as 'n jaar (jy sal dikwels hoor rekenmeesters sê 'n jaar en 'n dag), dan kan jy verdeel die kapitaalwins deur twee voordat dit by jou totale belasbare inkomste. So beland jy ten minste die helfte betaal soveel belasting op die kapitaalwins. Dit staan ​​bekend as 'n kapitaalwinsbelasting afslag. Dit het belangrike gevolge vir voorraad opsies, omdat die geld wat jy maak uit voorraad opsies gereelde inkomste, of is dit 'n Capital gewin As laasgenoemde, kan jy betaal aansienlik minder belasting. Die antwoord op hierdie vraag is waar 'n groot deel van die kompleksiteit in voorraad opsies ontstaan. skemas buitelandse aandeel In die eerste plek, dit is belangrik om te weet dat as jou aandeleskema is vir 'n buitelandse maatskappy, die reëls is nie anders as om as hulle vir 'n Australiese maatskappy. As jy 'n Australiese inwoner vir belastingdoeleindes, jy het al dieselfde belastingverpligtinge die ongeag watter land die maatskappy wat jy aandele of aandele-opsies te hou is in. Jy kan wonder hoe die ATO ooit sal weet dat jy aandele of aandele-opsies in 'n buitelandse maatskappy, en die antwoord is hulle gewoond nie, tensy jy hulle vertel. Dit gesê, as jou maatskappy goed gaan, en dan skielik 'n miljoen dollar lande in jou Australiese bankrekening, jy kan sal jy wed het 'n paar belasting ouditeure klop aan jou deur te vra waar die geld vandaan kom. Wanneer jy moet belasting betaal Kom ons begin met die verstek posisie. Jy moet belasting betaal wanneer jy toegestaan ​​voorraad opsies. Omdat voorraad opsie verteenwoordig 'n afslag op aandele, die voorraad opsie self het 'n waarde (gelykstaande aan die afslag), en is dus inkomste wat jy ontvang het. So, moet jy hierdie inkomste as gereelde inkomste (nie 'n kapitaalwins) in jou belastingopgawe, onder die afdeling vir aandeleskemas werknemer insluit. Maar wat as jy die maatskappy vroeg verlaat Sedert jou opsies nie gevestig het nog jy verbeur die opsies, wat beteken dat jy betaal belasting op iets wat jy nooit werklik ontvang. Om hierdie rede, die belasting kantoor definieer hierdie reël van die werklike risiko van verbeuring. Sedert jou opsies havent gevestigde en sedert die verlaat van die maatskappy tot gevolg sal hê jy verbeur jou opsies, daar is 'n werklike risiko van verbeuring. Stock opsies waarvoor daar 'n werklike risiko van verbeurdverklaring (daar is ook 'n aantal ander voorwaardes wat ons gewoond nou hier kan ingaan) word gereken as belasting uitgestelde opsies, wat beteken dat jy moet (dit is iets wat Ek is nie duidelik op, of dit 'n moet en of jy 'n keuse) uitstel verklaar hulle totdat sekere voorwaardes is waar. Een voorwaarde is dat jy ophou werk. Aangesien jy verloor jou Ongevestigde wanneer jy werk in elk geval nie meer, hierdie toestand isnt betrokke. Nog 'n voorwaarde is as die aandele nie meer 'n werklike risiko van verbeuring. Dit gebeur wanneer hulle vestig. So, vir 'n tipiese tegnologie begin aandeleskema vir werknemers, moet jy belasting betaal op die opsies wat jy ontvang wanneer hulle vestig. Hoeveel belasting te betaal Die vraag eintlik isnt hoeveel belasting jy betaal, maar hoeveel inkomste jy verklaar. Wanneer jou voorraad opsies vestig, die billike markwaarde op die tydstip waarop die opsie setel neem jy, trek die trefprys, en nou moet jy die afslag. As jy 'n aanvanklike prys betaal om die opsie te koop, jy dit aftrek van die afslag, want dit was deel van die koste van die verkryging van die afslag en so neutraliseer die afslag, anders, neem die afslag soos dit is. vermenigvuldig dan met die bedrag van opsies wat berus op daardie tydstip. Nou het jy die bedrag van inkomste wat jy hoef te verklaar. As daar meer as een keer dat opsies berus deur die jaar was (daar waarskynlik was, aangesien hulle maandelikse of kwartaallikse vestig), dan moet jy hierdie berekening vir elke maand / kwartaal dat die opsies berus doen, met behulp van die billike markwaarde op daardie spesifieke maand of kwartaal. Let daarop dat hierdie afslag is gereelde inkomste. Dit is nie eligable vir 'n kapitaalwinsbelasting afslag. Verdere belastinginkomste Natuurlik, die belasting wat jy betaal wanneer die opsie setel is nie die enigste keer dat jy sal belasting te betaal op die aandele. Op 'n sekere punt in die toekoms, kan jy jou opsies uit te oefen, en op daardie stadium, of 'n later stadium kan jy die aandele te verkoop. Wanneer dit gebeur, sal jy nodig het om belasting te betaal op die wins van die billike markwaarde op die tyd wat dit gevestigde, is dit 'n kapitaalwins. Let op die koste basis vir die gewin hier is nie die trefprys, maar die billike markwaarde wanneer die opsie setel. Jy het reeds betaal belasting op die wins van die trefprys om die billike markwaarde wanneer dit gevestigde, jy hoef nie belasting twee keer betaal op daardie wins. As jy die aandeel gehou vir meer as 'n jaar, dit wil sê as die tydperk tussen wanneer jy die opsie uitgeoefen en dan verkoop die aandeel is meer as 'n jaar (dit is waar, of is dit uit wanneer die opsie setel.), dan sal jy in aanmerking te kom vir die 50 kapitaalwins afslag, en so jy hoef net die helfte van die kapitaalwins bydra tot jou belasbare inkomste. Andersins moet jy die volle kapitaalwins na jou belasbare inkomste te tel. Jy kan hier sien dat tydsberekening sake. Jy kan 'n klomp geld in belasting te red as jy jou opsies 'n jaar uit te oefen voor jy van plan is om dit te verkoop. Om hierdie rede, kan jy besluit om jou opsies vroeë oefen, voordat jy 'n geleentheid om dit te verkoop nie. Jy kan besluit om jou opsies sodra hulle vestig oefen, net in geval 'n likiditeit geval kom wat jou toelaat om jou aandele / berus opsies te verkoop, sodat jy die afslag kan eis. Dit is duidelik dat al is nou beweeg in die standaard risiko's van die saak aandele, as jy jou aandele vroeg uit te oefen, en die maatskappy gaan gebreek, dan sal jy geld verloor. Wanneer dinge saam gebeur Soms is die setel datum, oefening en die datum wat jy verkoop dit is almal dieselfde. Dit kan die geval wees indien die maatskappy reeds gelys en jy verkoop die aandele as hulle vestig, of dalk die maatskappy verkry en daar was 'n voorwaarde in jou aandeleskema wat veroorsaak al jou opsies te gelyktydig berus by so 'n geval, sodat jy kan verkoop hulle. In hierdie geval, die markwaarde wanneer jou opsies vestig is die prys wat jy hulle verkoop vir, sodat die hele wins uit jou trefprys om die verkoopprys (minus die eerste prys van die opsies aankoop as daar een is) word beskou as 'n gereelde inkomste - daar is geen kapitaalwins, en dus is daar geen kapitaalwinsbelasting afslag. Wanneer dinge gaan suur As sommige van jou opsies gevestig het, en jy betaal belasting op hulle, maar dan is die maatskappy gaan gebreek, of indien een of ander rede wat jy besluit om jou opsies uit te oefen nie en jy hulle verbeur, dan het jy 'n verlies op gemaak diegene opsies. Die afslag wat jy eens as inkomste verklaar nie, kan jy nou verklaar as 'n kapitaalverlies. Let daarop dat dit wat jy hier verklaar is die volle afslag. As daar 'n aanvanklike koopprys vir die opsies, moenie hierdie trek uit die afslag wanneer jy die afslag as 'n kapitaalverlies te eis. Alice ontvang 1600 opsies in 1 Januarie 2011 teen 'n trefprys van 0.10. 25 van die opsies vestig in die eerste jaar, en daarna elke kwartaal daarna 1/16 van die oorblywende opsies vestig. Op 1 November 2014, het die maatskappy 'n lys van die aandelemark. Op 1 Januarie 2015, oefen sy al haar opsies, en dan op 2 Januarie 2016, sy verkoop dit vir 2,00 per aandeel. Alices maatskappy het die volgende billike markwaardes in die aanloop tot die IPO: 1 Januarie 2012: 0,20 3 Junie 2012: 0,25 14 Maart 2013: 0.40 25 November 2013: 0,55 12 April 2014: 0,70 Op 1 Januarie 2015, die aandeelprys was 1.50. Alice het verklaar die volgende inkomste: Dit is belangrik om daarop te let dat die bogenoemde winste is nie dieselfde as die kontant in die hand wat Alice ontvang - Alice betaal 160 vir haar opsies uitoefen, en verkoop hulle by 3200, wat beteken sy het 3040. As jy die pre KWB afslag winste te voeg van elke jaar dat sy verklaar, hulle sal totaal 3040. So het sy al die geld wat sy gemaak verklaar, wat maak dit ingewikkeld is dat slegs 'n gedeelte van die geld wat in die jaar sy het dit verklaar, ander dele verklaar in vorige jare as die opsies vestig. Ander tipes aandele skemas Gewone toekennings aandeel As jy gegee gewone aandele, sê, as 'n bonus, en hierdie aandele het geen vestigingstydperk en geen koste vir jou, dan moet jy belasting betaal op daardie aandele, selfs al het hulle is beperk in een of ander manier (dit wil sê, selfs al is jy kan nie verkoop hulle nou). Die billike markwaarde vermenigvuldig met die aantal aandele wat aan jou gegee word verklaar as gereelde inkomste, nie as 'n Capital gewin. Wanneer jy daardie aandele te verkoop, jy trek die billike markwaarde op die tyd dat hulle aan jou gegee, en dat die getal is van mening dat die kapitaalwins. Daardie bedrag word dan by jou belasbare inkomste, die toepassing van die kapitaalwins afslag indien die aandele gehou vir meer as 'n jaar. My spesifieke klagtes oor die ATO webwerf Ek wens dat iewers op die ATO webwerf die woord frokkie en die woord belasting uitgestelde verbind. Die reël is eenvoudig: belasting uitgestel totdat die opsies vestig. Maar om te verstaan ​​dat, moet jy deur 'n paar bladsye van inligting en voorbeelde. Uiteindelik, struikel jy oor hierdie bladsy. waar die term frokkie gebruik. Maar selfs dan is daar sy nie duidelik dat elke maand, die setel gedeelte is nie meer deferrable en verklaar moet word, die bewoording maak dit lyk vir my dat as 'n deel is nog ongevestigde, kan die hele klomp uitgestel. Die meeste van die voorbeelde op die ATO webwerf praat oor 'n aandeelprys asof die aandele verhandel op die aandelemark. Maar dit is nooit die geval vir tegnologie starters. Voorbeelde wat begin situasies beskryf word dringend nodig. Die meeste tegnologie begin werknemer aandeleskemas gebruik die term billike markwaarde, terwyl die ATO webwerf maak gebruik van die term markwaarde. Dit sou baie nuttig wees as die webwerf sê vir maatskappye wat nie in die openbaar verhandel, die markwaarde word dikwels as die billike markwaarde verwys. Vir die meeste maatskappye, werknemers en voormalige werknemers kan vra wat die billike markwaarde was te eniger tyd uit hul werkgewer. As jy nie weet wat die ATO webwerf maak dit asof sy hierdie mistieke getal wat sy aan jou om 'n paar ongepubliseerde metode gebruik om te bepaal, kyk hierdie bladsy. Dit moet gesê word dat werknemers gewoonlik hierdie kan verkry uit hul werkgewer. Aangesien daar so iets soos 'n tipiese aandeleskema werknemer vir tegnologie starters, en aangesien dit steeds meer en meer algemeen, moet die ATO n feiteblad, soortgelyk aan hierdie dokument, wat beskryf in dieselfde terme as wat algemeen gebruik word in die werknemer te publiseer aandeleskemas vir tegnologie starters. wat hul belasting verpligtinge are. Tax implikasies van die saak Amerikaanse opsies in Australië Belastingimplikasies van handel Amerikaanse opsies in Australië Ek is 'n Australiese burger vir belastingdoeleindes en ek het onlangs begin om handel te dryf VSA voorraad opsies (wan en oproepe) deur OptionsXpress Australië. Ive onderteken 'W8-Ben vorm en ek wil weet wat dit beteken vir my en hoe ek my belasting sal dien in die huidige boekjaar. Ek is ook jonk en relatief nuut tot inkomstebelasting ens 1) As ek 'n oproep op MSFT, byvoorbeeld koop en verkoop ek die oproep en 'n wins maak, sal ek moet kapitaalwinste betaal op daardie wins Die volgende is die belasting hakies vir die boekjaar 2010-11: 0 6.000 6.001 37.000 37.001 80.000 80.001 180.000 180.001 en meer as 2) is kapitaalwins gereken as inkomste vir daardie boekjaar Indien wel, as ek in die 2de laagste belastingkategorie en ek besef 'n kapitaalwins wat knoppe my tot die 37001 - 80000 bracket, wat belasting betaal ek op die kapitaalwins betaal ek die belastingkoers van die 2de laagste bracket, of die nuwe bracket 3) Ive gehoor van quotTraderquot en quotInvestorquot status in verhouding tot belasting. Wat beteken hierdie terme bedoel, wat belastingvoordele te doen wat hulle het en wat status moet ek as ek van plan is om 'n inkomste uit handelsvoorraad opsies 4) Ive gesien dat Australië 'n inkomstebelasting verdrag met die VSA te maak. Wat beteken dit vir my belasting Moet ek enigiets met die IRS met betrekking lêer om my handelswins / verliese 5) Kan ek self bestuur my Australiese emeritaatlesing en belê dit in Amerikaanse effekte en opsies 6) As ek belê in Amerikaanse indeks opsies, het dit geen belasting voordele oor net te belê in Amerikaanse aandele-opsies Ive gehoor daar is 'n 60/40 reël in die VSA belasting stelsel waarvolgens belasting verminder as jy belê in die indeks opsies. Is dit die geval in Australië 7) Kan iemand my vertel 'n belasting minimering strategieë wat jy persoonlik gebruik vir 'n belegging in internasionale aandele / afgeleide markte Ek weet ek moet die raad van 'n belasting professionele soek, maar ek vind dat ander Australiërs wat internasionale markte afgeleides handel moet in staat wees om 'n paar nuttige advies as well. Get die meeste uit van Werknemer Stock Options laai die speler bied. 'N Werknemer voorraad opsie plan kan 'n winsgewende belegging instrument wees indien dit behoorlik bestuur word. Om hierdie rede, het hierdie planne lank gedien as 'n suksesvolle instrument om top-bestuurders te lok, en in die afgelope jaar 'n gewilde manier om nie-uitvoerende werknemers te lok. Ongelukkig het sommige nog nie daarin slaag om die volle voordeel te trek uit die geld wat gegenereer word deur hul werknemer voorraad. Begrip van die aard van aandele-opsies. belasting en die impak daarvan op persoonlike inkomste is die sleutel tot die maksimering van so 'n potensieel winsgewende parmantig. Wat is 'n Werknemer Stock Opsie 'n Werknemer voorraad opsie is 'n deur 'n werkgewer uitgereik word aan 'n werknemer om 'n vasgestelde bedrag van aandele van die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk kontrak. Daar is twee breë klassifikasie van aandele-opsies uitgereik: nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO) en aansporing voorraad opsies (ISO). Nie-gekwalifiseerde voorraad opsies verskil van aansporing voorraad opsies op twee maniere. In die eerste plek NSOs word aan nie-uitvoerende werknemers en buite direkteure of konsultante. In teenstelling hiermee, is ISOs streng voorbehou vir werknemers (meer spesifiek, uitvoerende) van die maatskappy. In die tweede plek wil nonqualified opsies nie ontvang spesiale federale belasting behandeling, terwyl aansporing voorraad opsies word gunstige belasting behandeling omdat hulle voldoen aan sekere statutêre reëls beskryf deur die Internal Revenue Code (meer inligting oor hierdie gunstige belasting behandeling hieronder). NSO en ISO planne deel 'n gemeenskaplike eienskap: hulle kan komplekse transaksies binne hierdie planne voel moet spesifieke terme uiteengesit deur die werkgewer ooreenkoms en die Internal Revenue Code volg. Toekenningsdatum, Expiration, Vesting en Oefening Om mee te begin, werknemers word gewoonlik nie volle eienaarskap van die opsies op die aanvang datum van die kontrak toegeken (ook bekend as die toekenningsdatum). Hulle moet voldoen aan 'n spesifieke skedule bekend as die vestiging skedule by die uitoefening van hul opsies. Die vestiging skedule begin op die dag waarop die opsies toegestaan ​​word en 'n lys van die datums wat 'n werknemer in staat is om 'n spesifieke aantal aandele uit te oefen. Byvoorbeeld, kan 'n werkgewer 1000 aandele toestaan ​​op die toekenningsdatum, maar 'n jaar vanaf daardie datum, sal 200 aandele vestig (die werknemer die reg het om te oefen 200 van die 1000-aandele aanvanklik toegestaan ​​gegee). Die jaar daarna het is 'n ander 200 aandele gevestig, en so aan. Die vestiging skedule word gevolg deur 'n vervaldatum. Op hierdie datum, die werkgewer behou nie meer die reg om sy werknemer maatskappy voorraad aan te koop onder die voorwaardes van die ooreenkoms. 'N Werknemer voorraad opsie toegestaan ​​teen 'n spesifieke prys, bekend as die uitoefeningsprys. Dit is die prys per aandeel wat 'n werknemer moet betaal om sy of haar opsies uitoefen. Die uitoefeningsprys is belangrik omdat dit gebruik word om die wins (bekend as die winskoop element) en die belasting betaalbaar op die kontrak bepaal. Die winskopie element word bereken deur die uitoefeningsprys van die mark prys van die maatskappy se voorraad op die datum waarop die opsie uitgeoefen word. Belasting Werknemer Stock Options Die Internal Revenue Code het ook 'n stel reëls wat 'n eienaar moet gehoorsaam te ontduik stewige belasting op sy of haar kontrakte. Die belasting van voorraad opsiekontrakte hang af van die tipe opsie besit. Vir nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO): Die toekenning is nie 'n belasbare gebeurtenis. Belasting begin by die tyd van die oefening. Die winskopie element van 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie beskou vergoeding en word belas teen gewone inkomste belasting tariewe. Byvoorbeeld, indien 'n werknemer 100 aandele van Stock A toegestaan ​​teen 'n uitoefeningsprys van 25, die markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening is 50. Die winskoop element op die kontrak is (50-25) x 1002.500 . Let daarop dat ons die veronderstelling dat hierdie aandele is 100 berus. Die verkoop van die sekuriteit snellers 'n ander belasbare gebeurtenis. Indien die werknemer besluit om die aandele onmiddellik verkoop (of minder as 'n jaar van oefening), sal die transaksie word gerapporteer as 'n kapitale korttermyn-wins (of verlies) en sal onderhewig wees aan belasting op gewone inkomste belasting tariewe. Indien die werknemer besluit om die aandele 'n jaar verkoop ná die oefening, sal die verkoop word gerapporteer as 'n kapitale langtermyn wins (of verlies) en die belasting sal verminder word. Aansporing voorraad opsies (ISO) ontvang spesiale belasting behandeling: Die toekenning is nie 'n belasbare transaksie. Geen belasbare gebeure gerapporteer aan oefening kan egter die winskoop element van 'n aansporing voorraad opsie alternatiewe minimum belasting (AMT) te aktiveer. Die eerste belasbare gebeurtenis plaasvind by die veiling. As die aandele onmiddellik verkoop nadat hulle uitgeoefen word, is die winskoop element beskou as gewone inkomste. Die wins op die kontrak sal beskou word as 'n langtermyn-kapitaalwins indien die volgende reël is vereer: die aandele moet gehou word vir 12 maande na oefening en moet nie verkoop word tot twee jaar ná die toekenningsdatum. Byvoorbeeld, veronderstel dat Stock A toegestaan ​​op 1 Januarie 2007 (100 gevestigde). Die uitvoerende oefen die opsies op 1 Junie 2008. Indien hy of sy wil die wins op die kontrak as 'n langtermyn-kapitaalwins rapporteer, kan die voorraad nie verkoop word voordat 1 Junie 2009. Ander oorwegings Hoewel die tydsberekening van 'n voorraad opsie strategie is belangrik, is daar ander oorwegings wat gemaak moet word. Nog 'n belangrike aspek van voorraad opsie beplanning is die uitwerking wat hierdie instrumente op algehele batetoewysing sal hê. Vir enige belegging plan om suksesvol te wees, die bates moet behoorlik gediversifiseer. 'N Werknemer moet versigtig gekonsentreer posisies op enige maatskappy se voorraad wees. Die meeste finansiële adviseurs stel voor dat maatskappy voorraad moet verteenwoordig 20 (op die meeste) van die totale belegging plan. Terwyl jy gemaklik kan voel belê 'n groter persentasie van jou portefeulje in jou eie maatskappy, sy net veiliger te diversifiseer. Raadpleeg 'n finansiële en / of belasting spesialis om die beste uitvoering plan vir jou portefeulje bepaal. Bottom Line Konseptueel, opsies is 'n aantreklike betaling metode. Wat 'n beter manier om werknemers aan te moedig om deel te neem in die groei van 'n maatskappy as deur hulle 'n stukkie van die pastei In die praktyk egter verlossing en belasting van hierdie instrumente kan baie ingewikkeld wees. Die meeste werknemers nie die belasting gevolge van die besit en die uitoefening van hul opsies te verstaan. As gevolg hiervan, kan hulle swaar gestraf word deur Uncle Sam en dikwels misloop 'n paar van die geld wat gegenereer word deur hierdie kontrakte. Onthou dat die verkoop van jou werknemer voorraad onmiddellik na oefening die hoër kort termyn kapitaalwinsbelasting sal veroorsaak. Wag totdat die verkoop kwalifiseer vir die mindere langtermyn kapitaalwinsbelasting kan bespaar jy honderde of selfs duisende.